Подарки за уплату сборов и налог на развлечения: как устроена фискальная система Азии
Система налогообложения в странах Азии складывалась особым образом, и сегодня многие государства претворяют в жизнь нестандартные решения в этой сфере. Корреспонденты ТАСС изучили налоговые системы стран пребывания и выделили самые любопытные из них. Ранее ТАСС уже рассказывал про фискальные системы в Европе и Америке.
Индия
Борьба с налогами как путь к деколонизации
Для индийской истории налогообложение — особенно важная тема. Ведь отчасти необдуманные налоги способствовали освобождению страны в 1947 году, когда британские колонизаторы покинули полуостров Индостан. Лидер национально-освободительного движения Махатма Ганди сделал ставку на мирный путь освобождения, а в числе его основных методов была борьба с засильем британских товаров, которые продвигались в страну путем прямых запретов или повышения налогов на индийские товары.
На начальном этапе важной целью стал введенный Лондоном соляной налог. По закону от 1882 года Великобритания получила монополию на сбор и производство соли в Индии, ограничила ее пользование государственными соляными складами и взимала налог до 4 000%. Самостоятельное выпаривание соли преследовалось по закону — это каралось шестью месяцами тюрьмы и большим штрафом.
В 1930 году Ганди вместе с 80 последователями отправился в местечко Данди на побережье Аравийского моря, где оставались развалины старой солеварни. "Соляной поход" привлек внимание всего мира. Ганди пришел в Данди 5 апреля 1930 года, вошел в воду и демонстративно выпарил ложку соли, заявив: "Это наша земля и наша соль!" И тут же был арестован. Но вскоре тысячи людей по всему побережью полуострова Индостан принялись выпаривать соль.
Налог продолжал действовать до марта 1947 года, когда он был отменен Временным правительством независимой Индии во главе с первым ее премьером Джавахарлалом Неру. В 1953 году Индия ввела модифицированный налог на соль, который подвергался критике: правительство тратило на его сбор больше, чем получало. В 2017 году соль была официально отнесена к категории налогообложения по ставке 0%.
Налог на женскую грудь
Среди других индийских налогов, которые ушли в историю, но оставили по себе долгую память, стал налог на грудь, который в стране вспоминают до сих пор. Британская Индия делилась на территории под непосредственным управлением английской короны и порядка 600 княжеств, признававших вассальную зависимость от Лондона. В одном из таких княжеств — княжестве Траванкор — был введен налог на грудь для женщин из низших каст. Их заставляли платить за право прикрывать грудь одеждой. Причем дамам из высоких каст разрешалось бесплатно прикрываться по своему желанию. Сумма налога зависела от размера бюста, и индианкам из низких каст приходилось проходить унизительную процедуру, когда чиновники ощупывали грудь, определяя сумму, которую требуется выплатить.
После многочисленных протестов и возмущения общественности уже в XX веке, в 1924 году, всем женщинам Траванкора было предоставлено право прикрывать грудь совершенно бесплатно. Такое решение называют поворотным моментом в истории налогообложения Индии.
Налоги "на жир", алкоголь и развлечения
Однако некоторые вызывающие споры налоги остались в Индии до сих пор, в том числе налог "на жир". Так, южный штат Керала еще в 2016 году обложил податью продукты с высоким содержанием насыщенных жиров, соли или сахара, рассматривая это как защиту общественного здоровья. Позже сбор был включен в единый налог на товары и услуги Индии от 2017 года.
Власти, объясняя это решение, говорят, что потребление продуктов с высоким содержанием жира, сахара и соли приводит к проблемам со здоровьем. Бремя неинфекционных заболеваний в стране, по данным Минздрава, резко возросло с 38% в 1990 году до 65% в 2019 году. Экономические последствия избыточного веса и ожирения в Индии в 2017 году оценивались в $23 млрд. Налог "на жир", как его назвали в СМИ, касается пиццы, гамбургеров, сэндвичей и подобных блюд. Цель налога в размере 14,5%, который включается в стоимость вредного фастфуда, — побудить людей придерживаться здоровой диеты.
Еще один налог, вызывающий недовольство у некоторых граждан, — это высокие пошлины на ввозимое из-за рубежа спиртное. Несколько лет назад французский алкогольный гигант Pernod Ricard даже призывал Нью-Дели снизить их, заявив, что столь высокие тарифы делают напитки слишком дорогими для потребителя. И это понятно: в стране действует 150-процентная пошлина на крепкий алкоголь. По данным экспертов, которые приводит газета Mint, индийский рынок алкоголя, оцениваемый в $20 млрд, до пандемии коронавирусной инфекции рос на 7% в год. При этом виски и другие крепкие спиртные напитки находятся в числе популярных, что делает страну с населением более 1,4 млрд человек ключевым рынком для производителей и дистрибьюторов спиртного.
В связи с уже упомянутыми налогами на фастфуд и ввозимое спиртное следует назвать и налог на развлечения (Entertainment Tax) — сбор, взимаемый правительством с различных форм развлечений, таких как фильмы, концерты, спортивные мероприятия и парки развлечений. С 2017 года он входит в единый налог на товары и услуги. Сегодня его ставка составляет от 15 до 30%. Цель налога — препятствовать чрезмерным тратам на развлечения, способствуя ответственному финансовому поведению, а также поддержка индустрии развлечений.
Китай
Налоги на воду, женщин, босые ноги и солнце
Помимо базовых налогов, которые устанавливались государством в разные периоды истории Китая, отдельные коррумпированные чиновники на местах в целях личного обогащения вводили порой не совсем стандартные поборы с населения. Впрочем, источники личного обогащения искали не только местные чиновники, но и некоторые правители.
К примеру, в источниках упоминается о десятом правителе династии Западная Чжоу (1045-770 год до н. э) Цзи Ху, которого охватила жажда богатства. Стремясь набить свои карманы, он вводил различные сборы, однако самым разрушительным был налог на питьевую воду. Без его уплаты обычным людям запрещалось пить воду. Такое правление разозлило народ, который в итоге поднял восстание. В результате правитель бежал из императорского города и больше не появлялся в столице.
Еще один интересный налог, не связанный в этот раз с личным обогащением чиновников, существовал в начале правления династии Хань (206 до н. э. — 220 н. э.). Власти были сильно обеспокоены сокращением населения и ввели налог на женщин. Его суть заключалась в том, что, если женщина в возрасте от 15 до 30 лет была не замужем, за это следовало платить. Благодаря таким мерам, утверждают китайские источники, властям удалось простимулировать рождаемость, что способствовало экономическому развитию.
Во времена правления династии Цин (1644-1912) один предприимчивый местный чиновник также придумал необычный способ подзаработать. Он ввел налог на обувь для всех въезжающих в город. Если люди не выплачивали его, им приходилось сдавать обувь и ходить босиком. Но чиновник не остановился на этом и дополнительно обложил налогами и босые ноги. Таким образом, без уплаты сбора в город было уже не пройти.
Уже в XX веке, после отречения последнего китайского императора и провозглашения Китайской Республики, был период, когда отдельные регионы страны управлялись милитаристами, боровшимися между собой. Так, в северной провинции Шаньси был один военачальник, который очень любил деньги и заставлял своих подчиненных искать различные способы их получить. Однажды один из его офицеров бродил по улицам и увидел группу людей, которые сидели и грелись на солнце. Он подошел к ним и сказал, что за это нужно платить. Так на подконтрольной военачальнику территории появился налог на солнце.
Налог на цветы
На улицах больших китайских городов, как и повсюду в мире, можно увидеть шустрых ребят, торгующих букетиками цветов. Однако при появлении полиции или "чэнгуаней" — городских служащих, надзирающих за порядком в сфере частной торговли, — эти довольно назойливые "предприниматели" мгновенно исчезают. Причина проста: их могут обвинить не только в торговле без лицензии, но и в уклонении от "цветочного налога".
Дело в том, что продажа цветов в одних случаях освобождается от налога, а в других — нет. Если речь идет о сельскохозяйственном производителе, который продает собственную цветочную продукцию, налог на добавленную стоимость не взимается. Если же уличные торговцы или цветочные магазины торгуют цветами, приобретенными у производителей, то налог на добавленную стоимость должен взиматься по установленной налоговой ставке. При этом для мелких налогоплательщиков могут существовать разные ставки сбора. Словом, выяснение всех этих вопросов может занять достаточно много времени, а время — деньги, это известно всем торговцам — и мелким, и крупным. В особенности тем, кто торгует таким нежным и быстро увядающим товаром.
Лицензия на танец
Систему налогообложения Гонконга считают одной из лучших в мире, однако это не исключает наличия в ней необычных юридических явлений. Например, танец драконов или львов — традиционное китайское представление, которое популярно во многих странах Азии, — в Гонконге может исполнять не каждый. Танцоры должны получить специальную лицензию, которую часто называют налогом на танец драконов.
Более того, такой документ полиция может попросить у родителей, если они решат отдать своего ребенка на уроки этого танца. И шутить с этим не надо: отсутствие лицензии грозит штрафом в 2 тыс. гонконгских долларов (около $256) и тюремным заключением до шести месяцев. Лицензия была введена из-за того, что в прошлом танцоры часто предпочитали делить бизнес и щедрых клиентов в уличных драках, в которых нередко принимали участие сразу несколько трупп.
Налог на мусор
В Гонконге одним из самых обсуждаемых в последнее время вопросов в сфере налогообложения стало введение налога на мусор: уже в этом году жители мегаполиса могут столкнуться с новыми правилами утилизации отходов, за нарушение которых может грозить серьезный штраф и даже тюремное заключение.
Как ожидается, 1 августа текущего года здесь начнут взимать плату за утилизацию отходов. Главной целью нововведения является сокращение объема мусора, вывозимого на городские свалки. Налог будет взиматься по принципу "плати за то, что выбрасываешь". Размер платы составит 11 гонконгских центов (1,4 цента США) за литр отходов. При выбросе мусора жители города должны будут использовать специальные пакеты, одобренные правительством. Их можно будет приобрести в 3 тыс. официальных точек продажи — супермаркетах, аптеках, круглосуточных магазинах. Пакеты будут доступны в девяти размерах от 3 до 100 л, их стоимость будет варьироваться от 30 гонконгских центов до 11 гонконгских долларов (3,85 цента США — $1,4). Для крупногабаритного мусора и отходов нестандартных размеров будут продаваться специальные ярлыки.
Отвечая на вопрос о том, как "выбрасывать" меньше денег, власти призывают к ответственной сортировке мусора: материалы, пригодные для вторичной переработки, не обязательно утилизировать в специальных пакетах. После вступления закона в силу на протяжении шести месяцев в городе будет действовать льготный период, в течение которого нарушителям будут грозить в основном устные предупреждения. Однако по истечении полугода те, кто не использует специальные пакеты и этикетки для крупногабаритного мусора, могут быть оштрафованы на 1,5 тыс. гонконгских долларов (около $192). Серьезным нарушителям, а также тем, кто нарушит закон повторно, будет грозить штраф на сумму от 25 тыс. до 50 тыс. гонконгских долларов (около $3,2 тыс. до $6,4 тыс.), а также тюремное заключение сроком до шести месяцев.
Согласно официальной статистике, в 2021 году житель Гонконга ежедневно отправлял на свалки около 1,53 кг мусора. Население мегаполиса составляет 7,4 млн человек.
Налоги для борьбы с курением
Активные меры принимаются и в сфере борьбы с курением. На протяжении последних нескольких лет местные власти постоянно повышают налог на табачные изделия, что, по их мнению, может заставить людей отказаться от вредной привычки.
В конце февраля Гонконг в очередной раз объявил об увеличении взимаемой платы: теперь каждая сигарета облагается налогом в 80 гонконгских центов (около 10,25 цента США), а розничная цена одной пачки составляет порядка 94 гонконгских долларов (около $12,05). До повышения ставки налога курильщики могли приобрести пачку сигарет за 78 гонконгских долларов (порядка $10).
Помимо налога на табачные изделия, c 2009 года в Гонконге взимается штраф за курение в неположенном месте: так, за неосторожно выброшенный окурок придется заплатить 1,5 тыс. гонконгских долларов (около $192,3).
Япония
Налог в пользу бездомных собак
Цунаёси Токугава (1646 – 1709) — пятый в династии правивших в феодальной Японии с XVII по XIX век военных владык-сёгунов Токугава — вошел в историю не только попытками реформ и истовой религиозностью, но и тем, что при нем был введен небывалый в истории страны налог на собак. Это был не привычный сбор с их владельцев, а принудительная подать в пользу бездомных псов, наполнявших в те далекие годы город Эдо, нынешний Токио.
Современники рассказывали, что на Цунаёси Токугаву оказало немалое влияние то, что он сам родился в Год Собаки по дальневосточному астральному календарю. Однако решающим толчком для всесильного владыки Японии было знакомство с красноречивым буддистским монахом, который убедил сёгуна, что тот в предыдущем перерождении сам был благородным псом.
Административным результатом общения с этим проповедником стал принятый правителем Указ о сострадании к живым существам — в основном он был направлен на создание системы защиты бездомных собак. К ним было приказано обращаться только в самых изысканных вежливых выражениях, а клички давать исключительно благозвучные и почтительные. Население обязывали выставлять перед домами миски с едой для уличных псов, а плохое обращение с ними каралось смертью. В серьезность намерений сёгуна жители Эдо поверили после того, как был подвергнут мучительной казни некий ремесленник, пнувший залаявшую на него бродячую собаку.
Все это привело к тому, что гигантский город (по некоторым оценкам, он был в те годы крупнейшим в мире) буквально заполонили бездомные псы, ставшие в нем фактическими хозяевами. Сёгунская столица задыхалась от вони, на жизнь начали жаловаться даже прекрасные наложницы правителя, и он согласился скорректировать свое распоряжение. Бездомных собак в количестве, по разным данным, от 50 до 80 тысяч отловили и поместили в благоустроенные приюты в отдаленных пригородах. Там их кормили отборной вяленой рыбой и похлебкой из лучших сортов риса, а для финансирования проекта и был введен особый налог с жителей Эдо. Его размеры в нынешних ценах определить непросто, однако, по документам того времени, содержание собак вместе с закупкой для них продовольствия ежегодно обходилось в 100 тысяч золотых монет, на каждую из которых можно было купить риса для прокормления одного человека в год. Население, памятуя о жестокой казни неосторожного ремесленника, покорно выплачивало эту подать. Отменена она была только после смерти правителя, который навеки вошел в историю Японии с сомнительным прозвищем "собачий сёгун".
Подарки за уплату налогов
Жители Японии имеют возможность уплачивать часть своих налогов не по месту фактического проживания, а в другом районе страны и получать за это подарки, которые считаются специалитетом в той местности, которая была выбрана для уплаты налогов. Это могут быть фрукты, икра, гребешки, мраморная говядина, бытовая техника и даже доски для серфинга.
Место уплаты части сборов налогоплательщик может выбрать по своему усмотрению. Это может быть пострадавший от землетрясения регион, любимое туристическое направление или свой родной город, благодаря чему система получила название "фурусато нодзэй", то есть "уплата налогов на малой родине". Правительство Японии ввело эту систему в 2008 году, чтобы способствовать более равномерному распределению налоговых сборов по всей стране и обеспечить частичный возврат средств в провинциальные районы, жители которых все чаще уезжают в крупные города.
Фактически "фурусато нодзэй" работает как система пожертвований регионам и последующих налоговых вычетов на сумму пожертвований.
Чтобы воспользоваться системой, налогоплательщик может зайти на один из многочисленных сайтов, похожих на онлайн-магазины. Там представлен широкий круг подарков, которые различные муниципалитеты предлагают за пожертвование, то есть уплату части налогов в их казну. Такие подарки обычно связаны с той местностью, которой налогоплательщик хочет сделать пожертвование, однако встречаются и обычные потребительские товары. Выбор таких подарков очень широк: настенные и наручные часы, фены, очистители воздуха, яблоки, виноград, дыни, клубника, икра, гребешки, мраморная говядина, годовой запас рыбы и так далее. В одном из муниципалитетов предлагают набор из 72 рулонов туалетной бумаги, а в другом — кусачки для ногтей из высококачественной стали.
"Цена" каждого из таких товаров — это сумма пожертвования, которую необходимо передать муниципалитету для того, чтобы он направил выбранный товар налогоплательщику. Платеж можно провести через подобный сайт, выступающий в роли посредника.
Вскоре после осуществления пожертвования налогоплательщик получает на почту сертификат, подтверждающий получение соответствующей суммы. Этот сертификат подается вместе с налоговой декларацией, после чего участник программы в течение нескольких недель получает налоговый вычет в размере сделанного пожертвования.
Некоторые налоговые консультанты сравнивают такую систему с авансовым налоговым платежом: делая пожертвование, налогоплательщик до наступления сезона уплаты налогов направляет часть сборов в другой муниципалитет. Потом эта сумма вычитается из его налогов, то есть, другими словами, человек выплачивает эту сумму заранее.
Вскоре после введения системы она стала настолько популярна среди региональных властей в качестве способа привлечения средств, что они вступили в довольно жесткую конкуренцию за привлечение жертвователей из крупных городов, в том числе Токио и Осаки. Чтобы упорядочить систему, правительство ввело правило, согласно которому стоимость подарка от муниципалитета не должно превышать 30% пожертвования.
КНДР — страна без налогов
Почти 50 лет назад в мире появилась первая страна без налогов — КНДР. В 1974 году Верховное народное собрание республики приняло закон об отмене налоговой системы, отказавшись от этих обязательных сборов как от "пережитка старого общества" и формы "классовой эксплуатации".
Теперь каждый год 1 апреля — в день вступления в силу закона в 1974 году — отмечается День отмены налоговой системы. Тогда, как указывают СМИ КНДР, сбылась "вековая мечта корейского народа" — жить в "мире, свободном от налогов, не понимая даже значения этого слова". Это решение избавило граждан от страхов и позволило им "заниматься созидательным трудом", обычно пишут по случаю годовщины газеты.
У западных СМИ и экспертов отмена прямых налогов для рядовых граждан, в том числе индивидуального подоходного, практически не вызывает споров. Но, по их словам, в условиях командной экономики налоги фактически замещаются трудовыми повинностями и сборами в рамках общественных кампаний. Жители КНДР участвуют в сезонных сельскохозяйственных работах. Уборка придомовой территории производится силами самих жильцов — "народных групп".
Как указывают иностранные СМИ, в КНДР широко распространена практика натуральных "добровольно-принудительных" сборов с местных жителей на различные общественно значимые начинания. К примеру, граждан могут попросить сдать несколько десятков килограммов металлолома для нужд промышленности или несколько литров топлива на жилищное строительство. Но главы "народных групп" якобы иногда даже приветствуют выплату сбора в денежной форме, а не в натуральной.
Республика Корея
"Мандариновые экзамены"
В средневековой Корее эпохи Чосон провинциальные чиновники в обязательном порядке отправляли в столицу своему королю товары и продукты, которыми славится их регион. Подарки лично монарху назывались чинсан, королевскому двору — конмуль. Правительственные и военные чины могли отправлять такие подношения до двух раз в месяц.
Провинция Канвондо была известна шкурами тигров и леопардов, которые пользовались спросом и в Китае. Провинция Чхунчхон поставляла древесину для строительства. Из провинции Чолла поступала первоклассная бумага, на которой писали письма китайскому императору. Провинция Кёнгидо обеспечивала корейского монарха ежедневным питанием, а Кёнсан, помимо морепродуктов, направляла отличную керамику.
С субтропического острова Чеджудо в нынешний Сеул поступали мандарины, которые считались редким и ценным фруктом, практически недоступным для простолюдинов. Королевские особы настоятельно просили островных чиновников присылать им эту диковинку, а сложности с транспортировкой делали этот подарок еще более желанным. Чеджудо было единственным местом, где произрастал этот цитрус.
Прибытие фруктов ко двору было настолько значимым, что король объявлял внеочередные экзамены, необходимые для получения должности на государственной службе. Претендентам из числа слушателей конфуцианской академии Сонгюнгван раздавали цитрусы в знак королевского расположения, но право на должность доставалось лишь одному. Событие получило соответствующее название — "мандариновые экзамены".
Цитрусы на Корейском полуострове еще долго ассоциировались с роскошью — в начале 90-х "золотую молодежь" в Сеуле называли "апельсиновой". Во время межкорейского потепления в 2018 году президент Южной Кореи Мун Чжэ Ин, получив от Ким Чен Ына 2 тонны деликатесных грибов, распорядился отправить 200 тонн мандаринов с острова Чеджудо.
Квазиналоги
Похожая проблема — тонкая грань между налогами и сборами — существует и в Южной Корее. В январе ее президент Юн Сок Ёль дал указание пересмотреть систему из 91 государственного сбора, которую критики часто называют квазиналогами. Отличие между ними состоит в том, что сбор идет в целевой фонд — на "полезные обществу инициативы", а налог — в общий бюджет.
Налог на кино
Среди обязательных платежей в Южной Корее есть трехпроцентный сбор при покупке билета в кинотеатр, введенный в 2007 году. Полученные средства идут на развитие местного кинематографа, который к настоящему времени уже получил всемирное признание.
Налог на жевательную резинку
Есть и псевдоналог на жевательную резинку, который составляет 1,8% от стоимости. Его приняли еще в 1993 году из-за неприглядного вида использованной жвачки на тротуарах. Борьба с пятнами на асфальте должна была, согласно первоначальному замыслу, финансироваться за счет производителей.
Налог на курение
Курильщики платят около 800 вон (60 центов) за каждую пачку сигарет в фонд продвижения здорового образа жизни сограждан. Соответствующий закон был принят в 1995 году. Еще они оплачивают из своего кармана развитие регионального образования.
Налог на гольф
"Тяжелое налоговое бремя" несут любители гольфа. Сбор за посещение полей для гольфа был введен в 1961 году, когда этот вид спорта считался проявлением стремления к роскоши наряду с конным спортом, казино и горными лыжами. Со временем горнолыжные курорты были исключены из перечня, но гольфисты продолжают платить 30-процентный налог с членства в клубах. Налог на потребление — за выход на поле — составляет 12 тыс. вон ($9). Взимаемые деньги идут на развитие образования, сельской местности и спорта.
Футуристический налог?
Периодически в Южной Корее возникают дискуссии относительно необходимости налога на роботов. В 2017 году правительство сократило размер налогового вычета для компаний, инвестировавших до этого во внедрение робототехники в производство ради льготы. Тогда южнокорейской прессой это было воспринято как первый шаг к налогу на роботов. Подобная политика затормозила бы замещение живой рабочей силы автоматикой и позволила бы найти в будущем средства на социальное обеспечение стремительно стареющего населения.
Монголия
Социальный налог на помощь бедным
Из имеющихся исторических источников есть сведения, что монгольская налоговая система отличалась в различные периоды и в разных частях Монгольской империи. Налоги учитывали специфику хозяйственного уклада народов и государств. Так, Китай платил налог на шелк и рис, Кавказ — на вино и пшеницу. Большая часть сборов шла на обеспечение войска. Для монголов самыми интересными представляются налоги домашним скотом и его продукцией, обусловленные кочевым образом жизни народа.
Введение налогов в странах, вошедших в состав Монгольской империи, приписывают хану Угэдэю, правившему с 1228 по 1241 годы. В 1235 году правитель установил государственный древний копчур — налог в пользу бедных людей в размере 1% от стада на пастбище. В "Сокровенном сказании монголов" говорится, что надлежит взимать по одной овце с каждой сотни овец "в пользу неимущих и бедных".
"Раньше, когда существовали их обычаи и правила (обычаи и законы, характерные для монгольского обычного права), со всего монгольского войска выделяли ежегодно обедневшим ордам и дружинам копчур лошадьми, овцами, волами, войлоком, крутом (сушеным творогом) и прочим" — писал в "Сборнике летописей" персидский государственный деятель Рашид ад-дин.
Этот же социальный налог монголы распространили и на завоеванные земледельческие народы. В 1235 году Угэдэй-хан повелел, "чтобы с каждых десяти тагаров (мешок, мера хлеба в 750 фунтов) пшеницы давали один тагар для расходования на бедных".
Также в 1235 году прошла реформа старинного монгольского ундана — натурального налога кумысом. Каждая тысяча табуна дойных кобылиц облагалась налогом на поставки определенного знатью количеством кумыса.